專(zhuān)用發(fā)票怎么抵稅

增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣流程如下所示：

以下有兩種認(rèn)證辦法可以用作增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣：

第一種認(rèn)證辦法：

（1）在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)在360天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證

（2）上傳待認(rèn)證的發(fā)票:進(jìn)入發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)中的發(fā)票認(rèn)證模塊,點(diǎn)擊網(wǎng)上認(rèn)證按鈕,上傳待認(rèn)證的發(fā)票(選中從電子申報(bào)軟件或者掃描儀系統(tǒng)導(dǎo)出的待認(rèn)證文件進(jìn)行上傳)

（3）等待認(rèn)證結(jié)果:正常操作完成后,系統(tǒng)會(huì)提示文件已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理,等候認(rèn)證結(jié)果

（4）認(rèn)證結(jié)果查詢(xún)：一般過(guò)30分鐘之后，進(jìn)入認(rèn)證查詢(xún)模塊對(duì)發(fā)票進(jìn)行狀態(tài)的查詢(xún)，輸入查詢(xún)條件后，系統(tǒng)會(huì)顯示“查詢(xún)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果-認(rèn)證通過(guò)”這個(gè)界面，就會(huì)顯示所上傳認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

（5）認(rèn)證結(jié)果下載：確認(rèn)所有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票通過(guò)認(rèn)證后要進(jìn)入認(rèn)證結(jié)果下載模塊，對(duì)其認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行下載并保存。下載保存的時(shí)候輸入所屬年月。（單擊進(jìn)入下載按鈕，進(jìn)入認(rèn)證結(jié)果下載界面，點(diǎn)擊下載按鈕，將認(rèn)證結(jié)果下載并保存到磁盤(pán)中）

（6）下載認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)：下載完認(rèn)證結(jié)果后，單擊“認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)下載”按鈕，進(jìn)入下載界面后，再單擊“下載這里”進(jìn)行下載并保存到磁盤(pán)。

（7）認(rèn)證結(jié)果讀入：每次認(rèn)證完了之后，必須下載認(rèn)證結(jié)果，將認(rèn)證結(jié)果導(dǎo)回電子申報(bào)軟件。操作原因：使電子申報(bào)系統(tǒng)和掃描系統(tǒng)能夠識(shí)別已經(jīng)認(rèn)證通過(guò)的發(fā)票，在下次認(rèn)證的時(shí)候就不會(huì)將已經(jīng)認(rèn)證過(guò)的發(fā)票再重復(fù)導(dǎo)出來(lái)。

備注:如果經(jīng)過(guò)多次在網(wǎng)上認(rèn)證仍然無(wú)法認(rèn)證的話(huà)，應(yīng)該在認(rèn)證期限內(nèi)到主管稅局窗口進(jìn)行認(rèn)證。目前國(guó)稅局網(wǎng)站上面暫時(shí)還不能直接在網(wǎng)站上面直接認(rèn)證，只能從代理的機(jī)關(guān)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)認(rèn)證系統(tǒng)（一年300元服務(wù)費(fèi)，包括上門(mén)安裝費(fèi)）

第二種認(rèn)證辦法：

1、在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)在360天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證

 2、直接把需要認(rèn)證的發(fā)票拿到稅局的機(jī)子去進(jìn)行認(rèn)證，輸入納稅人代碼、納稅人密碼進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證完之后打印認(rèn)證結(jié)果清單。

 備注：只有通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅方可以抵扣。 

報(bào)稅流程，現(xiàn)在一般都是在網(wǎng)上申報(bào)。但需要把紙質(zhì)報(bào)稅資料送到稅務(wù)局：

① 一般（1～15日）每月初為抄稅期，抄稅就是將金稅卡插到與稅控機(jī)連接的電腦上，打開(kāi)開(kāi)票軟件點(diǎn)擊抄稅就可以了。

② 將進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)售發(fā)票清單打印出來(lái)：進(jìn)項(xiàng)是從認(rèn)證已經(jīng)通過(guò)時(shí)打印，銷(xiāo)售發(fā)票清單是從稅控機(jī)中打印。

③ 根據(jù)打印清單填寫(xiě)各種報(bào)表，同時(shí)要有申報(bào)月份的會(huì)計(jì)報(bào)表。

 增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限規(guī)定

國(guó)家稅務(wù)局2017年4月20日印發(fā)的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）第十條明確規(guī)定， 自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)。

納稅人取得的2017年6月30日前開(kāi)具的增值稅扣稅憑證，仍按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)）執(zhí)行。

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