存貨盤虧稅務(wù)處理怎么做?

增值稅方面：如果因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧，依據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第二款規(guī)定，不能抵扣進(jìn)項稅額，會計處理應(yīng)該做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

企業(yè)所得稅方面：存貨盤虧損失，應(yīng)該做清單申報或?qū)ｍ椛陥螅皇菍ｍ梻浒?。需要提供的備案材料需要依?jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第25號規(guī)定提交：第二十六條存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

(一)存貨計稅成本確定依據(jù);

(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件;

(三)存貨盤點表;

(四)存貨保管人對于盤虧的情況說明。

存貨盤盈怎么做賬務(wù)處理?

企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤點表”所列金額，編制會計分錄如下：

借：原材料

周轉(zhuǎn)材料

庫存商品

貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，其盤盈的存貨，可沖減管理費用，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后，會計分錄如下：

借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：管理費用

但是，在軟件中請注意，由于管理費用科目在軟件中結(jié)轉(zhuǎn)需要在貸方，所以，此處應(yīng)填制這樣的憑證：

借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

借：管理費用 (紅字)

以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于存貨盤虧稅務(wù)處理怎么做的全部內(nèi)容了，存貨盤虧會涉及到增值稅和所得稅的問題，相關(guān)的處理方法小編已在文中為大家分別進(jìn)行了說明，相信通過本你一定能有所收獲，感謝閱讀。