退回的企業(yè)所得稅款的賬務(wù)處理

以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目，對(duì)方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤(rùn)”科目。

退回多交的所得稅，會(huì)計(jì)處理方法：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅　　

貸：以前年度損益調(diào)整　　

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：　　

借：以前年度損益調(diào)整　　

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　

相應(yīng)調(diào)整計(jì)提的盈余公積等。　　

收到稅款時(shí)：　　

借：銀行存款　　

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

補(bǔ)交上年度增值稅和所得稅的賬務(wù)處理？

今年8月份，稅務(wù)局檢查2012年度我公司賬目，發(fā)現(xiàn)我公司在上年12月份送給客戶產(chǎn)品作為樣品，為列收入40000元，補(bǔ)交增值稅6800元。調(diào)增銷售收入40000元，銷售成本32000元。上年度我公司虧損10萬(wàn)元，調(diào)整后虧損額9.2萬(wàn)元。求賬務(wù)處理。

補(bǔ)交增值稅6800元

借：以前年度損益調(diào)整  6800

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅  6800

繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅  6800

貸：銀行存款 6800

結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 6800

貸：以前年度損益調(diào)整  6800

調(diào)整后虧損額9.2萬(wàn)元，無(wú)需繳納所得稅。

需要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)據(jù)

如果是執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，可以在當(dāng)期調(diào)整，無(wú)需調(diào)整以前年度的損益。

退回的企業(yè)所得稅款的賬務(wù)處理方法和分錄小編就總結(jié)整理完了，大家是否學(xué)會(huì)了呢？如大家想知道更多的知識(shí)，可進(jìn)入到會(huì)計(jì)學(xué)堂學(xué)習(xí)。