酒店產(chǎn)品包裝物押金怎么處理

根據(jù)稅法規(guī)定,無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià),均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅.

收取時(shí):

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款

逾期時(shí):

借:其他應(yīng)付款

貸:其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

退回時(shí):

借:其他應(yīng)付款

貸:銀行存款

包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售,但為促使購貨人將包裝物退回而另外加收的押金,如果是酒類包裝物(除啤酒、黃酒之外)押金與上述處理一致,即在收取時(shí)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅;

收取時(shí):

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款(收取的全部押金-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交消費(fèi)稅)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(收取的全部押金×增值稅率/(1+增值稅率))

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅(收取的全部押金×消費(fèi)稅率/(1+增值稅率))

逾期時(shí):

借:其他應(yīng)付款

貸:營業(yè)外收入

返還時(shí):

借:其他應(yīng)付款

營業(yè)外支出(消費(fèi)稅和增值稅）

包裝物押金的納稅規(guī)定是什么？

包裝物押金的納稅規(guī)定如下：

1、一般貨物包裝物押金收取時(shí)不征稅，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)計(jì)征增值稅，如果是應(yīng)稅消費(fèi)品的貨物還應(yīng)計(jì)征消費(fèi)稅。

2、對于除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅，逾期時(shí)不再征增值稅及消費(fèi)稅，退還押金時(shí)也不再退還已經(jīng)交過的增值稅及消費(fèi)稅，沒收后將余額轉(zhuǎn)為其他業(yè)務(wù)收入。而對于啤酒、黃酒包裝物押金因?yàn)槭菑牧慷~征收消費(fèi)稅，所以在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅。

3、包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，但為促使購貨人將包裝物退回而另外加收的押金，如果是酒類包裝物（除啤酒、黃酒之外）押金與上述處理一致，即在收取時(shí)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅；如果是普通貨物及啤酒、黃酒的包裝物的押金，包裝物逾期未收回，押金沒收，沒收的押金繳納增值稅。

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