企業(yè)對外支付企業(yè)所得稅怎么代扣代繳

企業(yè)所得稅法第四十條規(guī)定,扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫,并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表.

37號公告第七條第一款進(jìn)一步明確,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報和解繳代扣稅款.

計算對外支付代扣代繳所得稅的步驟:

第一步:判斷支付的款項是否履行企業(yè)所得稅源泉扣繳 的范圍

第二步:判斷支付的款項是否屬于非居民企業(yè)來源于中國的境內(nèi)所得

第三步:判斷扣繳義務(wù)發(fā)生時間

第四步:計算代扣代繳所得稅稅額

相關(guān)法規(guī):

《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:

1、提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定.

2、根據(jù)以上規(guī)定,如果該境外公司的服務(wù)發(fā)生地在境外,按上述原則,按勞務(wù)發(fā)生地確定屬于境外所得;

3、如果該公司屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的非居民:"非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.

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