轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

答:轉(zhuǎn)出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時(shí),結(jié)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅..

1、結(jié)時(shí)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

3、應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅不是登記在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬內(nèi)的,它不是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目,而是應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬的二級(jí)科目 .

未交增值稅抵扣

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定,如果購(gòu)買的禮品用于公司的外部,如交際應(yīng)酬、對(duì)外投資、以物易物、抵債、贈(zèng)與他人等,需要視同銷售;而如果購(gòu)買的禮品用于公司內(nèi)部,如員工的福利消費(fèi)等,是不需要視同銷售的,但是進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣或需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.作為禮品贈(zèng)送給客戶的巧克力應(yīng)以購(gòu)進(jìn)價(jià)格進(jìn)行視同銷售,報(bào)銷項(xiàng)稅.

企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況,應(yīng)在"未交增值稅"明細(xì)科目核算,其賬務(wù)處理是:繳納時(shí),借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"等有關(guān)科目, 本文內(nèi)容就轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么處理的相關(guān)問(wèn)題到此結(jié)束,若對(duì)此還有不明白的地方,歡迎向會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師提問(wèn).