軟件生產(chǎn)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除

答:一般企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額的優(yōu)惠政策為: 將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統(tǒng)一,從2.5%提高至8%.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.因此提醒大家:從2018年1月1日起,職工教育經(jīng)費稅前扣除限額2.5%的比例將不再存在.

職教費的稅前扣除原則:必須實際發(fā)生,企業(yè)該項支出,必須實際發(fā)生,僅僅計提,而未實際發(fā)生的支出不得企業(yè)所得稅前扣除.比如你公司按工資總額計提了8%的職工教育經(jīng)費,如果這筆錢當(dāng)期沒有支出,則應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增.

支出時的會計分錄:

借:管理費用--職工教育經(jīng)費

銷售費用--職工教育經(jīng)費

生產(chǎn)成本(制造費用)--職工教育經(jīng)費

研發(fā)支出--職工教育經(jīng)費

貸:應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(支出多少計提多少)

借:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)(一般納稅人支出職工教育經(jīng)費時,取得專票可按規(guī)定抵扣進項稅額)

貸:銀行存款/現(xiàn)金/其他應(yīng)收款(備用金)等

要注意企業(yè)的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費提取、列支與使用必須嚴格遵守國家有關(guān)財務(wù)會計和稅收制度的規(guī)定.只有實際支出的職工教育經(jīng)費,才可以在限額比例內(nèi)稅前扣除.如果是只提取而未使用的部分,是不允許企業(yè)所得稅前扣除的.以上就是小編為大家整理的關(guān)于軟件生產(chǎn)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除的知識,如果大家還有什么不懂的地方,不妨與會計學(xué)堂專業(yè)會計老師進行交流溝通.