現(xiàn)金日記賬庫存現(xiàn)金核對(duì)怎么做？

出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的收款憑證金額－未記賬的付款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。

反復(fù)核對(duì)仍不相符的，即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告，另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭取盡快找出差錯(cuò)的原因。

庫存現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金日記賬的區(qū)別

庫存現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金日記賬幾乎是沒有區(qū)別的。

庫存現(xiàn)金日記賬是出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款、付款憑證和銀行存款付款憑證(記錄從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù))，逐日逐筆順序登記的，每日終了，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，開將其不庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額相核對(duì)，做到賬實(shí)相符。

庫存現(xiàn)金日記賬是對(duì)現(xiàn)金收支的明細(xì)分類核算。現(xiàn)金日記賬一般采用收入，支出和結(jié)余三欄式或多欄式格式，由出納人員根據(jù)審核無誤的收款憑證和付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記。

現(xiàn)金日記賬則用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。

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