未到期的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)怎么記賬呢?

答:(1)不帶息票據(jù)貼現(xiàn):

貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)/360

貼現(xiàn)天數(shù)=票據(jù)期限-企業(yè)已持有票據(jù)期限=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)-1

(注:承兌人在異地的,貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)加3天的劃款日期)

(2)帶息票據(jù)的貼現(xiàn):

貼現(xiàn)所得金額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

票據(jù)到期值=票據(jù)面值×(1+年利率×票據(jù)到期天數(shù)÷360)

企業(yè)持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn),應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)收賬通知,按實(shí)際收到的金額(即減去貼現(xiàn)息后的凈額),借記"銀行存款"賬戶,按貼現(xiàn)息部分,借記"財務(wù)費(fèi)用"賬戶,按應(yīng)收票據(jù)的票面余額,貸記本賬戶.如為帶息應(yīng)收票據(jù),按實(shí)際收到的金額,借記"銀行存款"賬戶,按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額,貸記本賬戶,按其差額,借記或貸記"財務(wù)費(fèi)用"賬戶.即:

借:銀行存款(按商業(yè)匯票的貼現(xiàn)收入)

財務(wù)費(fèi)用(按貼現(xiàn)收入小于票面價值的差額)

貸:應(yīng)收票據(jù)(按貼現(xiàn)商業(yè)匯票的面值)

財務(wù)費(fèi)用(按貼現(xiàn)收入大于票面價值的差額)

票據(jù)貼現(xiàn)的辦理?xiàng)l件是什么?

答:商業(yè)匯票的收款人或被背書人需要資金時,可持未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現(xiàn)憑證,向其開戶銀行申請貼現(xiàn).貼現(xiàn)銀行需要資金時,可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn),也可以向人民銀行申請再貼現(xiàn).

商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須具備下列條件:

(一)在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織

(二)與出票人或者直接前手具有真實(shí)的商業(yè)交易關(guān)系

(三)提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件.

申請票據(jù)貼現(xiàn)的單位必須是具有法人資格或?qū)嵭歇?dú)立核算、在銀行開立有基本帳戶并依法從事經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)單位.貼現(xiàn)申請人應(yīng)具有良好的經(jīng)營狀況,具有到期還款能力,貼現(xiàn)申請人持有的票據(jù)必須真實(shí),票式填寫完整、蓋印、壓數(shù)無誤,憑證在有效期內(nèi),背書連續(xù)完整.貼現(xiàn)申請人在提出票據(jù)貼現(xiàn)的同時,應(yīng)出示貼現(xiàn)票據(jù)項(xiàng)下的商品交易合同原件并提供復(fù)印件或其它能夠證明票據(jù)合法性的憑證,同時還應(yīng)提供能夠證明票據(jù)項(xiàng)下商品交易確已履行的憑證(如發(fā)貨單、運(yùn)輸單、提單、增值稅發(fā)票等復(fù)印件).

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