財務(wù)管理制度現(xiàn)金管理是什么?

答: 1.現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定.?  要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款,個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途.總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù).?

2.出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作.?  收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費(fèi)用,憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬.?  日記賬要逐日結(jié)出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,月末與總賬相核對.出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的,長款歸公,短款由責(zé)任人賠償.?

3.有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記,方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi).出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算,對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資.?

4.企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量),當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保財產(chǎn)的安全.?

5.企業(yè)職工報銷費(fèi)用時,出納人員要及時扣除各種借款,不允許職工長期占用企業(yè)資金,各種借款條月底必須入賬,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象.?

6.現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn),職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門,以便及時處理賬務(wù).

委托、受托出口的帳務(wù)處理事項

答:生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)都可以作為受托方代理貨物出口.根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第65號第11條規(guī)定,委托出口的貨物,委托方應(yīng)自貨物報關(guān)出口之日起至次年3月15日前,憑委托代理出口協(xié)議(復(fù)印件)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《委托出口貨物證明》及其電子數(shù)據(jù).主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核委托代理出口協(xié)議后在《委托出口貨物證明》簽章.受托方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《代理出口貨物證明》時,應(yīng)提供規(guī)定的憑證資料及委托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的《委托出口貨物證明》.

由委托方享受出口退稅政策,委托方持代理出口貨物證明、出口貨物報關(guān)單等資料及電子數(shù)據(jù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅.有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)或外貿(mào)企業(yè)出口的貨物,有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)委托有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)或外貿(mào)企業(yè)出口的貨物.同時,還包括依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理進(jìn)出口經(jīng)營權(quán),委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)只要是增值稅一般納稅人實行出口退稅政策,但未辦理進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)和個人委托出口的貨物實行出口免稅政策.

賬務(wù)處理:

(1)對于委托方而言正常計收入及相關(guān)科目,如收入:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入-委托代理出口銷售收入

支付代理費(fèi):

借:銷售費(fèi)用

貸:銀行存款、應(yīng)付長款等

其他處理同一般貿(mào)易賬務(wù)處理.

(2)對于受托方而言,僅涉及代理費(fèi)收入確認(rèn)一項:

借:銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入-代理費(fèi).

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