銷售折讓怎么開紅字票呢?

答:1、發(fā)生銷售折讓,購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的"進(jìn)貨退出或索取折讓證明單,'(以下簡稱"證明單")送交銷貨方,作為銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票的合法依據(jù).該證明單一式三份,稅務(wù)機關(guān)留存一份;購貨單位一份;銷貨單位一份.銷貨方在未收到證明單以前,不得開具紅字增值稅專用發(fā)票;收到證明單后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字增值稅專用發(fā)票.紅字增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷貨方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證.

2、假定經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的證明單注明銷售折讓的價款為10000元,增值稅額1700元,開出紅字增值稅專用發(fā)票,據(jù)以沖減當(dāng)期的銷售收入和銷項稅額:

借:主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1700

貸:銀行存款 11700

紅字發(fā)票和單獨辦理稅票折讓的流程是怎樣的呢?

答:紅字增值稅專用發(fā)票通知單資料:

(一)銷售方申請開具《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》需提供以下資料(發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證):

1. 銷售方出具的情況說明并加蓋企業(yè)公章(應(yīng)寫明票面有誤的具體情況,如金額開錯,正確應(yīng)為"")

2. 《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(加蓋財務(wù)專用章)原件(導(dǎo)出菜單下導(dǎo)入到U盤一并帶來)

3. 《增值稅專用發(fā)票》復(fù)印件(加蓋銷售方企業(yè)公章)并注明"此復(fù)印件與原件相符"

4. 如屬于購貨方拒收情況,由購貨方出具《拒收證明》原件(加蓋企業(yè)公章或財務(wù)專用章)

(二)購貨方申請開具《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》需提供以下資料(發(fā)票認(rèn)證未通過或發(fā)票已認(rèn)證):

1. 無法認(rèn)證

⑴購方出具情況說明,并加蓋公章

⑵《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(加蓋財務(wù)專用章)

⑶出具稅務(wù)機關(guān)打印的《無法認(rèn)證結(jié)果清單》原件

⑷《增值稅專用發(fā)票》復(fù)印件(加蓋銷售方企業(yè)公章)并注明"此復(fù)印件與原件相符"

2. 銷售折扣,折讓及退貨

⑴《銷售折扣、折讓、退貨協(xié)議》復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章)并注明"此復(fù)印件與原件相符"

⑵《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(加蓋財務(wù)專用章)

⑶《增值稅專用發(fā)票》復(fù)印件《認(rèn)證結(jié)果清單》復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章)并注明"此復(fù)印件與原件相符"

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