怎么寫替票報銷的說明？

報銷使用替票的范圍如下:

高級管理人員的福利費等開支不得使用替票報銷;

員工活動費,除了能夠提供發(fā)票之外的其他部分,可以替票報銷,但是單筆金額不得超過500元.

營銷活動原則上要求必須從超市采購,必須有小票和發(fā)票,如特殊情況無法從超市整體采購的零星采購行為,可以使用替票.

其他的經(jīng)營相關(guān)的,對于不慎丟失發(fā)票原件等情況,需出具專項情況說明,并經(jīng)部門責任人、第一責任人簽字確認后,可采取替票方式報銷,除上述規(guī)定的范圍,其他一切報銷費用不得采用替票進行報銷。

報銷使用替票會有風險嗎？

費用報銷時應重點關(guān)注發(fā)票合規(guī)性、費用歸集、簽字手續(xù)、預算等事項。其中，潛在的稅務風險點包括：①發(fā)票審核不嚴，導致假票、廢票入賬，少交所得稅；②將薪酬類支出當作費用處理，如出差補貼，少交個稅；③將不能全額在稅前扣除的費用計入其他科目，如將旅游費計入差旅費，少交所得稅；④將贈送行為當做費用報銷，如購禮品用于客戶維護，少交增值稅、個稅、所得稅。

為了降低涉稅風險，費用報銷需做到四統(tǒng)一，即會計分錄、憑證摘要、審批單據(jù)、發(fā)票應保持一致。這樣做一方面是為了讓會計做賬規(guī)范，另一方面是為了規(guī)避稅務風險。許多企業(yè)的費用報銷瑕疵多多，有替票現(xiàn)象，也有套現(xiàn)現(xiàn)象，還有替薪現(xiàn)象，這給財務留下諸多隱患。不管怎樣，會計人員應秉持一點：費用報銷，以發(fā)票記錄為準，只認發(fā)票上的列示。

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