《境外所得稅收抵免明細表》填報有哪些調(diào)整？

1、根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于我國石油企業(yè)從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》（財稅〔2011〕23號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）等文件規(guī)定，明確了不同抵免方式對應(yīng)的填報規(guī)則。在行次填報時，納稅人若選擇“不分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，應(yīng)按照稅收規(guī)定計算可抵免境外所得稅稅額和抵免限額，并根據(jù)表A108010、表A108020、表A108030的合計金額填報本表第1行；納稅人若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，應(yīng)根據(jù)表A108010、表A108020、表A108030分國（地區(qū)）別逐行填報本表。在列次填報時，納稅人若選擇“分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第1列“國家（地區(qū)）”填報納稅人境外所得來源的國家（地區(qū)）名稱；納稅人若選擇“不分國（地區(qū)）不分項”的境外所得抵免方式，第1列“國家（地區(qū)）”填報“不分國（地區(qū)）不分項”字樣。

2、明確了境外所得抵減（彌補）境內(nèi)虧損的填報規(guī)則，納稅人可選擇用境外所得抵減當(dāng)年度境內(nèi)虧損和彌補以前年度境內(nèi)虧損。當(dāng)納稅人選擇用境外所得抵減（彌補）境內(nèi)虧損時，第6列“抵減境內(nèi)虧損”填報納稅人境外所得按照稅收規(guī)定抵減（彌補）境內(nèi)的虧損額（包括抵減的當(dāng)年度境內(nèi)虧損額和彌補的以前年度境內(nèi)虧損額）；當(dāng)納稅人選擇不用境外所得抵減（彌補）境內(nèi)虧損時，填報0。

境外繳納的所得稅稅款是否可以抵免？

1、居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。

2、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在中華人民共和國企業(yè)所得稅法第二十三條規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。

納稅人境外已繳稅款的抵扣，一般采用分國不分項抵扣境外已繳稅款的方法。

關(guān)于《境外所得稅收抵免明細表》填報有哪些調(diào)整的問題，相信通過本文你也一定有所了解了，獲取更多財務(wù)會計知識，敬請關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)的更新。