期初未繳稅查補(bǔ)稅額是什么意思?

答:1、主表第36項(xiàng)"期初未繳查補(bǔ)稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末未繳查補(bǔ)稅額".該數(shù)據(jù)與主表第25項(xiàng)"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)與"應(yīng)交稅金--未交增值稅"明細(xì)科目期初余額一致.

2、"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的"期末未繳查補(bǔ)稅額"數(shù).

期末未繳稅查補(bǔ)稅額是什么意思

1.第38項(xiàng),為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未交增值稅額.該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"之和,應(yīng)該與"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"明細(xì)科目期初余額一致.

你交稅了也必須報(bào)稅,你那負(fù)數(shù)不出意外的情況就是由于交稅,沒(méi)報(bào)稅造成的.

2.下月補(bǔ)報(bào)

查補(bǔ)稅款有未繳又有多繳的如何處理?

先來(lái)看看稅收政策中對(duì)多繳稅款是如何規(guī)定的,且看第一種辦法,退還.政策規(guī)定如下

征管法第五十一條納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還.

另外,如果增值稅和企業(yè)所得稅多繳后,還有第二種辦法,那就是可以抵繳以后的應(yīng)納稅額.當(dāng)然這個(gè)是納稅人可以選擇的,政策規(guī)定如下:

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)第36條納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,因銷售折讓、中止或者退回而退還給購(gòu)買方的銷售額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減.扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款,可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減.

國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)十一條,多繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)及時(shí)辦理退稅或經(jīng)過(guò)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款.

那除了退稅和抵繳以后的應(yīng)納稅款,是否還有其他的處理方式呢?我們可以看到有第三種處理辦法

《征管法實(shí)施細(xì)則》第七十九條當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,退還納稅人.

國(guó)稅發(fā)[2002]150號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款有關(guān)問(wèn)題的通知》

主要的意思是如果一個(gè)企業(yè)又有退稅又有欠稅,退稅是可以抵繳欠稅的.可以抵繳范圍限于:欠稅、欠稅的滯納金、應(yīng)繳未繳的罰款.

以上簡(jiǎn)要介紹了期初未繳稅查補(bǔ)稅額是什么意思,也講了查補(bǔ)稅款有未繳又有多繳的如何處理.作為一個(gè)連續(xù)經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)主體,如果發(fā)現(xiàn)期初未繳稅查補(bǔ)稅額,那么說(shuō)明有上個(gè)會(huì)計(jì)期間沒(méi)有繳納的稅款.如果你還是不太明白,最好是咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師.