發(fā)現(xiàn)已認(rèn)證的專(zhuān)票有誤怎么處理?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))的規(guī)定:"第二十條同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱(chēng)作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為'納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符'、'專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符'."

因此,增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)同時(shí)符合上述情形的方可作廢,如果取得發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證,不符合上述作廢條件.

根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)第十四條規(guī)定,一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》.《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證,銷(xiāo)貨方又作廢該怎么辦?

1、如銷(xiāo)貨方開(kāi)出發(fā)票后,手工在增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)票面上寫(xiě)了"作廢"字樣,而防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中沒(méi)有作廢的操作,且銷(xiāo)貨方按正常票進(jìn)行抄稅和申報(bào)的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

2、如銷(xiāo)貨方開(kāi)出發(fā)票后,在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作"作廢"操作,但已通過(guò)人工補(bǔ)錄后抄報(bào)稅和通過(guò)國(guó)稅機(jī)關(guān)門(mén)前受理申報(bào)并經(jīng)異常處理的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

3、如銷(xiāo)貨方開(kāi)出發(fā)票后,在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作"作廢"操作,且在抄報(bào)稅和申報(bào)時(shí)按"作廢"票處理的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,也不得退回開(kāi)票方;

4、如購(gòu)貨方已抵扣進(jìn)項(xiàng)的,須轉(zhuǎn)出相應(yīng)進(jìn)項(xiàng).

發(fā)現(xiàn)已認(rèn)證的專(zhuān)票有誤怎么處理?通過(guò)上文的詳細(xì)介紹,我們知道了已認(rèn)證發(fā)票需要開(kāi)具紅字發(fā)票,不能直接作廢.掌握基本原理,實(shí)務(wù)操作就不再困難.會(huì)計(jì)學(xué)堂還有豐富經(jīng)驗(yàn)的老師為你在線(xiàn)答疑解惑哦.