當(dāng)月開的專票銷項負(fù)數(shù)怎么處理?

2018-11-26 10:25 來源：網(wǎng)友分享
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當(dāng)月開的專票銷項負(fù)數(shù)怎么處理,初入會計行業(yè)的同行們第一次看到怎么發(fā)票上的數(shù)是負(fù)數(shù),也不是紅色的字,這個票怎么做賬啊?不明白是什么意思,當(dāng)然也就不會做賬了,下面會計學(xué)堂的小編將為大家講解一下歡迎大家點擊閱讀.

當(dāng)月開的專票銷項負(fù)數(shù)怎么處理? 

銷項負(fù)數(shù)發(fā)票處理方法有兩種 

第一,是對方公司已經(jīng)抵扣,已收到對方稅務(wù)局開具的退貨證明單,這時要開銷項負(fù)數(shù).根據(jù)稅票,入庫單做憑證借:?主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項)
貸: 應(yīng)收賬款或銀行存款

第二,是對方公司沒有抵,將發(fā)票退回,開完負(fù)數(shù)后,和正數(shù)發(fā)票一起留存. 

當(dāng)月開的專票銷項負(fù)數(shù)怎么處理?

什么是負(fù)數(shù)發(fā)票?

所謂負(fù)數(shù)發(fā)票(即紅字發(fā)票),是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時,沖減銷售收入的合法憑證.對負(fù)數(shù)發(fā)票管理,稅務(wù)機(jī)關(guān)一方面要對銷貨方納稅人開具的負(fù)數(shù)發(fā)票沖減銷售收入合法依據(jù)進(jìn)行審核,另一方面要對購貨方納稅人是否按規(guī)定調(diào)減進(jìn)項稅額進(jìn)行監(jiān)督檢查.
紅字發(fā)票和負(fù)數(shù)發(fā)票在本質(zhì)上是一致的.只是由于實行電腦開票后,紅字無法體現(xiàn),才有負(fù)數(shù)發(fā)票之說. 

關(guān)于上述內(nèi)容:當(dāng)月開的專票銷項負(fù)數(shù)怎么處理,負(fù)數(shù)發(fā)票就是紅字發(fā)票,已經(jīng)結(jié)賬了的銷售退回,則財務(wù)賬上紅沖上月收入,如果未結(jié)賬,憑證刪除就可以了.同時將紅沖發(fā)票和原發(fā)票放在一起.希望能幫你解決問題,如還有相關(guān)會計問題歡迎在線咨詢,會計學(xué)堂的老師們會盡快回復(fù)你!


銷售退回 主營業(yè)務(wù)收入
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