委托代銷(xiāo)商品稅務(wù)處理?

2018-11-22 11:14 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)為了擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模，擴(kuò)寬了各種銷(xiāo)售模式，委托代銷(xiāo)商品就是其中最廣泛的一種，你知道委托代銷(xiāo)商品稅務(wù)處理是怎么樣的嗎?今天會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編將對(duì)委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理方法一一解讀。

委托代銷(xiāo)商品稅務(wù)處理?

答：委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)在增值稅方面和所得稅方面的規(guī)定有一定區(qū)別，主要表現(xiàn)在確認(rèn)納稅義務(wù)的條件和時(shí)間不同：

1、增值稅納稅義務(wù)的確認(rèn)。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條第五款規(guī)定：委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天。

從以上規(guī)定可以看出，委托代銷(xiāo)貨物確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)的時(shí)間不一定就是收到代銷(xiāo)清單日，它的確認(rèn)時(shí)間有三個(gè)：(1)收到清單日;(2)收到款項(xiàng)日;(3)貨物發(fā)出1
80日。滿(mǎn)足以上條件中的任何一個(gè)都可以確認(rèn)納稅義務(wù)。

2、所得稅納稅義務(wù)的確認(rèn)。

委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)確認(rèn)了增值稅納稅義務(wù)并不代表也確認(rèn)了所得稅納稅義務(wù)，確認(rèn)所得稅納稅義務(wù)應(yīng)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]8
75號(hào))執(zhí)行。

除《企業(yè)所得稅法》及《實(shí)施條例》另有規(guī)定外，企業(yè)銷(xiāo)售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

相比增值稅的規(guī)定，確認(rèn)所得稅納稅義務(wù)因考慮與會(huì)計(jì)制度相銜接，所以規(guī)定的條件較多，在委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)中強(qiáng)調(diào)了代銷(xiāo)清單的作用。

委托代銷(xiāo)商品稅務(wù)處理?

你知道委托代銷(xiāo)時(shí)委托方的會(huì)計(jì)處理嗎?

委托方的會(huì)計(jì)處理如下：

1、將商品交付時(shí)

借：委托代銷(xiāo)商品

貸：庫(kù)存商品

2、收到代銷(xiāo)清單時(shí)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：委托代銷(xiāo)商品

借：銷(xiāo)售費(fèi)用

貸：應(yīng)收賬款

3、收到貨款凈額

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

以上就是小編對(duì)委托代銷(xiāo)商品稅務(wù)處理的解讀了，希望對(duì)大家的工作有所幫助，如果還有其他問(wèn)題需要咨詢(xún)，可以通過(guò)在線提問(wèn)的方式向會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師互動(dòng)咨詢(xún)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
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