所得減免優(yōu)惠明細(xì)表怎么填?

答：1、只要企業(yè)有經(jīng)營本表中符合條件的減免稅項(xiàng)目，不論該減免稅項(xiàng)目盈利或虧損，均需填報(bào)本表。

2、本表任一行(第34、35行除外)的第6列根據(jù)計(jì)算公式6=1-2-3-4+5計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí)，表示該減免稅項(xiàng)目虧損，此時(shí)第7列也應(yīng)填報(bào)負(fù)數(shù)。

3、本表第40行第7列“減免所得額”表示不同免稅項(xiàng)目的盈利和虧損進(jìn)行相互抵補(bǔ)后的數(shù)額，數(shù)值可能為負(fù)數(shù)，表示免稅項(xiàng)目盈虧互抵最終結(jié)果虧損。企業(yè)是否真正地享受減免稅則需要通過對照主表第19行“納稅調(diào)整后所得”與本表第40行第7列“減免所得額”的數(shù)值來填報(bào)主表第20行“減：減免所得”來體現(xiàn)(詳見第五點(diǎn)：主表與本表關(guān)聯(lián)填報(bào)的內(nèi)容)。也就是說，企業(yè)如果有多個(gè)免稅項(xiàng)目，應(yīng)該將不同免稅項(xiàng)目的盈利和虧損進(jìn)行相互抵補(bǔ)，如果不同免稅項(xiàng)目最終有所得(即：本表第40行第7列“減免所得額”為正數(shù))，享受免稅。如果不同免稅項(xiàng)目盈虧互抵后最終虧損(即：本表第40行第7列“減免所得額”為負(fù)數(shù))，則不享受免稅。

4、本表第33行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”第1至6列填報(bào)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算過程，第7列填報(bào)技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免所得額，本行只有第7列等于第34、35行第7列的合計(jì)數(shù);本表35行“(二)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元部分”第7列只有在技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬時(shí)(此時(shí)本表第34行第7列填報(bào)5000000)填報(bào)，填報(bào)金額為技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬部分的50%。

你知道2018年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些變化嗎?

根據(jù)《財(cái)政部
稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2018〕77號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2018〕40號(hào))規(guī)定：自2018年1月l日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由5O萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(以下簡稱“減半征稅政策”)。

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