超額費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額怎樣記賬？

答:1、所得稅一般屬于季度預(yù)交,年終匯算清繳,多退少補.而年終匯算清繳是對應(yīng)納稅所得額的調(diào)整,不是對會計帳的調(diào)整.因此,會計帳不作調(diào)整分錄.

2、對于匯算清繳涉及調(diào)增費用需要補交所得稅的,補交所得稅款要做帳務(wù)處理.

(1)按補繳稅金作提取分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(3)繳納時

借:應(yīng)交稅費--所得稅

貸:銀行存款

3、補繳稅金會計帳處理后,還要調(diào)整資產(chǎn)負債表"應(yīng)交稅金"和"未分配利潤"項目的年初數(shù).

沒有票據(jù)記入成本,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額嗎?

答:企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證.或與稅務(wù)局溝通減少納稅調(diào)整額可以從當(dāng)年度的支出角度考慮,承諾可以要求對方補開發(fā)票入賬,但是按照稅法規(guī)定,未取得合法票據(jù)的支出不允許稅前扣除.

上述關(guān)于"超額費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額怎樣記賬"的問題我已經(jīng)解答完了如果還有什么不明白的地方可以隨時聯(lián)系我們,我們將會耐心的替您解答,最后祝您學(xué)業(yè)有成,天天開心!