代開的增值稅怎么計(jì)提?

2018-11-16 10:32 來源：網(wǎng)友分享
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代開的增值稅怎么計(jì)提?營改增之后，關(guān)于增值稅的處理有了新的變化，這對(duì)會(huì)計(jì)新手來說應(yīng)該是個(gè)不小的難題，具體的相關(guān)內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，歡迎閱讀，相信你們閱讀完后對(duì)此肯定能有更深刻的理解和認(rèn)識(shí)。

代開的增值稅怎么計(jì)提?

必須計(jì)提附加稅費(fèi)的。

有些地方在國稅局預(yù)繳增值稅的同時(shí)，就預(yù)繳了相應(yīng)的附加稅費(fèi)；有些地方在預(yù)繳增值稅后，在申報(bào)征收期向地稅局申報(bào)繳納相應(yīng)的附加稅費(fèi)。不管哪種情況，都必須計(jì)算繳納附加稅費(fèi)的。

因?yàn)檫@些附加稅費(fèi)是按照實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收的，既然繳納了增值稅，就必須計(jì)算繳納相應(yīng)的附加稅費(fèi)。

代開專用發(fā)票繳納的增值稅需要計(jì)提嗎?

這部分稅金不用計(jì)提，開票時(shí)直接交納。

增值稅已交，一般附加稅也要同時(shí)交，如果交了附加稅就補(bǔ)提附加稅就可以了。

按發(fā)票記賬分錄：

借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

代開的增值稅怎么計(jì)提？

交稅(扣稅)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

代開增值稅專用發(fā)票怎么入賬會(huì)計(jì)分錄?

小規(guī)模納稅人到國稅局申請(qǐng)代開增值稅專票，會(huì)計(jì)分錄是：

假設(shè)某小規(guī)模納稅人到國稅局，申請(qǐng)代開一張含稅價(jià)為103元，增值稅金額為3元的增值稅專票，并當(dāng)場繳納增值稅款)

借：應(yīng)收賬款——A公司 103

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3

貸：銀行存款 3

代開的增值稅怎么計(jì)提?以上是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為你整理的相關(guān)內(nèi)容，看完全文后相信你已經(jīng)有了更深層次的理解，如果你還有其他會(huì)計(jì)方面的疑問，歡迎點(diǎn)擊小窗口跟我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老會(huì)計(jì)交流互動(dòng)。

主營業(yè)務(wù)收入
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