2016年開(kāi)的發(fā)票2017年還能用嗎？

2016年銷(xiāo)售發(fā)票

一般是入到2016年度的賬上

2016年進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

2017年還是可以認(rèn)證抵扣與入賬的。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告,第六項(xiàng)關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題,企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

成本費(fèi)用如果在年結(jié)前沒(méi)有進(jìn)行暫估處理,那么,年結(jié)后,發(fā)生的跨期費(fèi)用,就需要進(jìn)行納稅調(diào)整了.

如果是不太重要的事項(xiàng),沒(méi)有惡意逃稅的,金額不大的,可以記入發(fā)生當(dāng)年,不用做納稅調(diào)整.

匯繳前發(fā)生的,就是資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),需要進(jìn)行納稅調(diào)整.

例:2017年2月員工報(bào)銷(xiāo)年前的差旅費(fèi)10萬(wàn)元,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng).

賬務(wù)處理

借:以前年度損益調(diào)整10

貸:其他應(yīng)付款10

借:其他應(yīng)付款10

貸:銀行存款10

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)10

貸:以前年度損益調(diào)整10

根據(jù)以上第一、第三個(gè)分錄不入賬,直接調(diào)整2016年12月報(bào)表,損益表中管理費(fèi)用調(diào)增10萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債表中其他應(yīng)付款科目10萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)10萬(wàn)元.第二個(gè)分錄計(jì)入2017年賬面.這就是調(diào)表不調(diào)賬.匯繳報(bào)表是按調(diào)整后的會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào).