小規(guī)模發(fā)票一般納稅人能做賬嗎?

收到增值稅普通發(fā)票,小規(guī)模和一般納稅人的會計分錄是一樣的:

借:原材料(或庫存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等科目)

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目)

收到增值稅普通發(fā)票,小規(guī)模和一般納稅人都不能做進(jìn)項稅額抵扣.

增值稅一般納稅人取得普票,因為不是專票,就不能抵扣;小規(guī)模納稅人本身就不可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額.所以,小規(guī)模和一般納稅人收到增值稅普通發(fā)票,只能把進(jìn)項稅額資本化.

一般納稅人做賬和小規(guī)模納稅人做賬的區(qū)別？

1、一般納稅人比小規(guī)模納稅人做賬要多的就是進(jìn)項抵扣和開具增值稅專用發(fā)票兩項工作，一般納稅人，對每個月取得的增值稅發(fā)票，要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證工作，核算中，要在將銷項稅與進(jìn)項稅對比后繳納，小規(guī)模納稅人沒有這項工作，還有就是，現(xiàn)在的增值稅發(fā)票都是機(jī)打的，這也是與小規(guī)模手開發(fā)票不同的。至于薪酬，受各地區(qū)、各企業(yè)情況、業(yè)務(wù)量大小等因素，都不會相同的。

2、小規(guī)模設(shè)置4本帳：總分類帳，現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳，三欄明細(xì)帳，而一般納稅人則要9本帳，即總分類帳，現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳，三欄明細(xì)帳，應(yīng)交增值稅稅金明細(xì)帳，銷售收入明細(xì)帳，進(jìn)銷存明細(xì)帳，十七欄明細(xì)帳，存貨計數(shù)帳。小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項發(fā)票，買價和稅款一并計入成本。

3、一般納稅要求要比小規(guī)模企業(yè)高一些。

另外，應(yīng)交增值稅核算不一樣，小規(guī)模企業(yè)銷售后只是計提應(yīng)交增值稅(相當(dāng)于增值稅銷項稅額)即可。一般納稅人除了計算銷項稅額外，還要根據(jù)開進(jìn)的增值稅專用發(fā)票(或者運輸發(fā)票等)核算進(jìn)項稅額，不能抵扣的進(jìn)項稅額還要核算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

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