福利費(fèi)做在管理費(fèi)用匯算清繳是怎么做？

福利費(fèi)如果超過14%的比率范圍，直接做費(fèi)用即可，如果沒有超14%,調(diào)整到福利費(fèi)里面。

職工福利費(fèi)的核算范圍 

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)規(guī)定

企業(yè)職工福利費(fèi)主要包括：

1. 尚未實(shí)行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。

2. 為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

3. 按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。
   值得注意的是，下列費(fèi)用不屬于職工福利費(fèi)的開支范圍：1.退休職工的費(fèi)用。2.被辭退職工的補(bǔ)償金。3.職工勞動保護(hù)費(fèi)。

4. 職工在病假、生育假、探親假期間領(lǐng)取到的補(bǔ)助。

5. 職工的學(xué)習(xí)費(fèi)。

6. 職工的伙食補(bǔ)助費(fèi)(包括職工在企業(yè)的午餐補(bǔ)助和出差期間的伙食補(bǔ)助等)。即國稅函[2009]3號文件所規(guī)定的職工福利費(fèi)包括的范圍，與我們通常所說“企業(yè)職工福利”相比大大縮小。

相關(guān)問答

問：管理費(fèi)用-會議費(fèi)用，在年終企業(yè)所得稅匯算清繳時做不做納稅調(diào)整？

公司有一筆會議費(fèi)用，大概3500元，平時公司每月工資單上只有一個人的工資(2000元)，從不計提福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)與工會經(jīng)費(fèi)。請問這筆費(fèi)用在年終企業(yè)所得稅匯算清繳時做不做納稅調(diào)整?如果做調(diào)整，如何調(diào)整?

答：不用作調(diào)整。

福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)與工會經(jīng)費(fèi)發(fā)生時直接記管理費(fèi)用，不發(fā)生時不記，即，采取不計提的方式也是可以的。

即使你計提了，也是以實(shí)際發(fā)生數(shù)與限額比較，計提了沒有實(shí)際發(fā)生也是不作數(shù)的。

至于說會議費(fèi)，是沒有限額規(guī)定的，完全是據(jù)實(shí)列支的費(fèi)用，根本不用調(diào)整。