進項稅額轉(zhuǎn)出的紅字信息表作廢

購貨方作進項稅額轉(zhuǎn)出的，銷售方可以用藍字發(fā)票的銷項稅抵減紅字發(fā)票的銷項稅，在填寫納稅申報表時只填寫抵減完畢的金額和稅額即可。

已認證進項稅發(fā)票作廢會計分錄？

1、發(fā)票已認證，必須走賬

借：存貨或成本類科目

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付賬款或貨幣類科目

2、對方作廢須轉(zhuǎn)出時，原賬沖回

借：存貨或成本類科目紅字

貸：應(yīng)付賬款或貨幣類科目紅字

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

3、重新取得別的發(fā)票時按第1條執(zhí)行。

已認證的增值稅發(fā)票又作廢了該如何處理？

一、購貨方已將發(fā)票認證，信息已上傳，無法刪除，而對方已將發(fā)票作廢，稽核系統(tǒng)將出現(xiàn)比對不符，稅務(wù)總局將肯定會通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》下發(fā)核查信息給購貨方的主管稅務(wù)機關(guān)，要求核實原因的。

二、購貨方已將發(fā)票抵扣進項稅額的處理　　接到系統(tǒng)下發(fā)的比對異常協(xié)查信息后，如果購貨方已將該發(fā)票申報抵扣，按規(guī)定，其主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》向銷售方主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)出協(xié)查信息。

銷售方主管稅務(wù)機關(guān)到銷售方企業(yè)實地核實發(fā)票作廢原因以及抄報稅情況，并通過系統(tǒng)回函給購貨方主管稅務(wù)機關(guān)。

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