小規(guī)模納稅人沖紅發(fā)票還用記賬嗎?

如果已經(jīng)做了紅沖,則原來怎樣入賬的,紅字沖回即可.沖紅后重新開具發(fā)票的,按照新開發(fā)票重新入賬.

借:應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))

貸:應(yīng)交增值稅(負(fù)數(shù))

主營業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù))

1、當(dāng)月作廢(一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.):

作廢必須同時(shí)符合以下該條件:

1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

2)銷售方未抄稅并且未記賬;

3)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符".(本規(guī)定所稱抄稅,是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文.)

2、跨月作廢(一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的).

不知道你描述的情況,是那一種.估計(jì)屬于第二種,也就是我們通常所說的跨月作廢的情況.

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知

國稅發(fā)[2007]18號的規(guī)定:(三)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

根據(jù)該規(guī)定的你公司的處理程序如下:

1.讓購買方客戶出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料.

2.在在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)<開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單連同客戶出具拒收書面材料交給稅務(wù)機(jī)關(guān).

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,出具<開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單,你公司憑該通知單開具紅字發(fā)票沖回原藍(lán)字發(fā)票,并開具正確的普通發(fā)票.很麻煩吧.建議做客戶工作,講明普通發(fā)票和專用發(fā)票都可以使用就可以了.

小規(guī)模納稅人沖紅發(fā)票還用記賬嗎?上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容的處理方式是怎么處理的，關(guān)于這個(gè)內(nèi)容的處理方法，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新！