安保服務(wù)差額征稅專用發(fā)票如何入賬?

財稅〔2016〕47號,明確營改增試點期間勞務(wù)派遣服務(wù)等政策事項.

《通知》顯示,一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

《通知》顯示,小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

問:保安服務(wù)公司是否可以差額征稅?

答:保安服務(wù)公司為滿足用工單位對于門衛(wèi)、巡邏、守護、隨身護衛(wèi)、安全檢查等用工的需求,將安保員派遣至用工單位,接受用工單位管理并為其工作,符合勞務(wù)派遣服務(wù)條件,可以按照《關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)勞務(wù)派遣服務(wù)政策計算繳納增值稅.

安保服務(wù)差額征稅專用發(fā)票如何入賬?上文介紹了這個是否可以抵扣進項稅，增值稅如何繳納等問題，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！