資產(chǎn)減值損失在所得稅匯算清繳計入什么科目?

減值準(zhǔn)備,會計準(zhǔn)則允許計提.稅法僅允許金融機構(gòu)計提,稅前列支.

資產(chǎn)減值損失

這是稅務(wù)局認(rèn)為企業(yè)調(diào)節(jié)所得稅的窗口,也是重點關(guān)注的地方,應(yīng)收賬款的壞賬、資產(chǎn)的減值、存貨的報廢等,不是企業(yè)想做就做了那么簡單,必須有完整的明細(xì)說明,具體計提的方法還需要在稅務(wù)局備案,最后的納稅申報表中也需要進行詳細(xì)的區(qū)分.所以在12月針對可能的資產(chǎn)減值損失做一次徹底的清查還是非常有必要的.減值準(zhǔn)備,會計準(zhǔn)則允許計提.稅法僅允許金融機構(gòu)計提,稅前列支.

【問題】:我公司的存貨由于市場價格原因發(fā)生了減值,會計上計提了資產(chǎn)減值損失,請問企業(yè)所得稅匯算清繳是否需要納稅調(diào)增?

【答案】:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十條規(guī)定,在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:……(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;…….《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第五十五條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第十條第(七)項所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出.

根據(jù)上述規(guī)定,貴公司確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得稅前扣除.

資產(chǎn)減值損失在所得稅匯算清繳計入什么科目?上文介紹這個可以計入哪些科目，處理金融機構(gòu)其他的都不允許稅前扣除，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！