代開(kāi)專(zhuān)票繳納的增值稅怎么做賬?

一、小規(guī)模納稅人的處理:

1、代 開(kāi)發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

2、確認(rèn)收入時(shí):

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業(yè)務(wù)的另申報(bào).申報(bào)時(shí)將已繳納增值稅填入第13行"本期預(yù)繳稅額".

二、一般納稅人:

1、代開(kāi)發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

2、確認(rèn)收入時(shí):

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業(yè)務(wù)的另申報(bào).申報(bào)時(shí)將已繳納增值稅填入"分次預(yù)繳稅額".

代開(kāi)專(zhuān)票繳納的增值稅怎么做賬?上文小編簡(jiǎn)單介紹了這個(gè)內(nèi)容是如何處理的，首先要確認(rèn)是什么納稅人，在根據(jù)情況的不同做不同的會(huì)計(jì)分錄！