銷(xiāo)售免稅的商品如何做分錄?

1、得到免稅批文

2、已經(jīng)計(jì)提了進(jìn)項(xiàng)稅

則正常做如下分錄

借: 應(yīng)收貨款-某公司

貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

同時(shí)按銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算所計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅與上分錄銷(xiāo)項(xiàng)稅差額做如下分錄

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

問(wèn)題:銷(xiāo)售免稅品取得銷(xiāo)售收入156 000(普通發(fā)票),購(gòu)進(jìn)原料不得抵扣稅額15 421.5,適用直接減免.請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)分錄怎樣做?

雖為直接免征增值稅,但會(huì)計(jì)處理時(shí)反映其實(shí)現(xiàn)的增值稅

1.銷(xiāo)售 借銀行存款 156000

貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-免稅收入133333.33

貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額(免稅))22666.67

2.購(gòu)進(jìn)原料不得抵扣稅額15 421.5

借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額(免稅))15 421.5

貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)15 421.5

月底 借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅額)7245.17

貸補(bǔ)貼收入7245.17

并借補(bǔ)貼收入7245.17

貸本年利潤(rùn)7245.17

提醒;填寫(xiě)增值稅申報(bào)表時(shí),

第8欄"(四)免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額"、第9欄"其中;免稅貨物銷(xiāo)售額"填列含稅銷(xiāo)售額156 000;

第11欄"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"不含免稅品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額22666.67;

第12欄"進(jìn)項(xiàng)稅額"不含免稅品負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額15 421.50

第14欄"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"填列不得抵扣稅額15 421.50

銷(xiāo)售免稅的商品如何做分錄?上文的案例教大家怎么做會(huì)計(jì)分錄了，以及還有增值稅申報(bào)表的填法，還有疑問(wèn)的可以點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑！