公司與個人的往來款怎么選現(xiàn)金流量?

支付往來款,現(xiàn)金流量可選【支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金】;

收到往來款,現(xiàn)金流量可選【收到的其他與籌資有關(guān)的現(xiàn)金】.

(1)從審計結(jié)果看,企業(yè)間往來款基本用于經(jīng)營活動,滿足企業(yè)一時之需,往來頻繁,時間較短,企業(yè)間無合同,無利息約定,單筆資金往來少于6個月,一般是為經(jīng)營活動列示.往來頻繁按照凈額列示.不采用總額法.

(2)其他情況視為籌資,在借款收到的現(xiàn)金或者收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金列示,優(yōu)先選用總額法,次選凈額法.(注:拆借資金收到企業(yè)可放入"收到的其他與籌資有關(guān)的現(xiàn)金"支付請企業(yè)可放入"支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金")

分公司與總公司往來款在分公司現(xiàn)金流量表上如何反應?

1、要看分公司與總公司之間這種資產(chǎn)往來是不是很多,從管理角度和稅收角度來講,這種代收代付的問題是有瑕疵的,因為現(xiàn)在銀行結(jié)算如此方便,為什么要代收代付呢,至少會使用往來很混亂,如果真是這樣情況代收款時,做"銷售商品收到的現(xiàn)金",分公司交回總公司的時候,分公司做"籌資支付的現(xiàn)金"總公司做"籌資收到的現(xiàn)金".

2、兩個理由,一方面,代收代付實質(zhì)是由銷售商品形成的,但同時也是總、分公司之間的一種資金融通的過程.二方面,以上記錄,在合并時,正好可以把分公司做"籌資支付的現(xiàn)金"總公司做"籌資收到的現(xiàn)金"抵消掉,這樣也保證了合并現(xiàn)金流量表是正確的.

3、現(xiàn)在很多集團公司為了控制集團企業(yè)的資金流,都采用了現(xiàn)金池的管理辦法,這其實就是一種融資的方式,也就把很多子公司的資金互通余缺.這時現(xiàn)金池的下?lián)芎蜕蟿澏伎梢宰臃止咀?籌資支付的現(xiàn)金"總公司做"籌資收到的現(xiàn)金".

公司與個人的往來款怎么選現(xiàn)金流量?上文小編介紹了這個是根據(jù)支出和收入不同計入不同的流量表的，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學堂的更新！