員工出差取得的住宿費專票會計分錄怎么做？

2017-07-24 11:22 來源：網(wǎng)友分享
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公司員工出差中的住宿費取得增值稅專用發(fā)票，公司是可以以取得的專用發(fā)票認(rèn)證抵扣進項稅的。

員工出差取得的住宿費專票會計分錄怎么做？會計學(xué)堂小編整理如下：

開票方

借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)

貸:應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅~銷項稅額

受票方

借:管理費用(或產(chǎn)品銷售費用)—差旅費

借;應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額

貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

公司員工出差住宿費開的是增值稅專用發(fā)票，如果是用于應(yīng)稅項目的出差住宿，可以抵扣，不需要轉(zhuǎn)出；如果用于非應(yīng)稅項目或者免稅項目的出差住宿，不能抵扣，需要做轉(zhuǎn)出處理

主營業(yè)務(wù)收入
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