以前年度應(yīng)付賬款漏做的賬如何處理?

以前年度漏記一筆應(yīng)付賬款,造成賬實不符.賬面留抵稅額和申報表留底稅額余額不一致.

由于進(jìn)項稅額和應(yīng)付款不影響損益,直接調(diào)整到本年度即可.

借:庫存商品/原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸:應(yīng)付賬款

公司有長期掛賬的其他應(yīng)付款應(yīng)該怎么處理?

答：公司有長期掛賬的其他應(yīng)付款,繼續(xù)掛賬,如果有證據(jù)不用還了,做營業(yè)外收入,會計分錄為:

借:其他應(yīng)付款

貸:營業(yè)外收入

若其他應(yīng)付款長期掛賬,則可能存在下列問題:

(1)隱匿收入.應(yīng)檢查其他應(yīng)付款賬戶每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬時間,若掛在貸方時間過長,應(yīng)進(jìn)一步檢查會計憑證.

(2)收取的逾期未退包裝物押金故意不及時結(jié)轉(zhuǎn)收入,少計當(dāng)期實現(xiàn)利潤、偷逃稅金.稅法規(guī)定,對逾期未收取的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金,應(yīng)并入應(yīng)稅貨物的銷售額,征收增值稅和消費稅,收取的押金扣減相關(guān)稅金后的差額轉(zhuǎn)入"其他業(yè)務(wù)收入"科目.檢查時,應(yīng)以其他應(yīng)付款的保證金明細(xì)賬為依據(jù),重點檢查原始憑證,特別是出租、出借合同,看有無購貨方未按合同規(guī)定的期限返還包裝物,而銷貨方超期不轉(zhuǎn)賬的行為;也可根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點,直接要求企業(yè)提供與購貨方簽訂的出租、出借包裝物合同,根據(jù)合同檢查其他應(yīng)付款賬戶記錄.

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