跨年度退稅賬務(wù)處理怎么做?

答：本年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷征稅

沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入時(shí),借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入"科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入"科目;按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"科目.

上年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷征稅

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額,借記"以前年度損益調(diào)整"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"科目;按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,借記"以前年度損益調(diào)整(紅字)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)"科目;按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)(紅字)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(紅字)"科目.

所得稅匯算清繳后退稅如何做賬?

1、按退稅金額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

2、收到退回的稅款時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益:

借:以前年度損益

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

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