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認(rèn)證但未抵扣的如何記賬?
答：未抵扣的發(fā)票已入賬,稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中,下月抵扣后再轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅.
增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)"先比對(duì)后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人,取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣,屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀(guān)原因的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)認(rèn)證時(shí)怎么做賬務(wù)處理?
1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時(shí),做分錄:
借:原材料/庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
2.認(rèn)證通過(guò),抵扣時(shí)做分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)
3.注意:發(fā)票開(kāi)出180天內(nèi),必須認(rèn)證抵扣.
綜上所述,大家對(duì)于認(rèn)證但未抵扣的如何記賬的相關(guān)內(nèi)容應(yīng)該都了解的差不多了.如果你們還希望了解更多這方面的知識(shí),建議大家前往會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)和老師們?cè)诰€(xiàn)交流.
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