所得稅以前年度損益調(diào)整賬務(wù)處理

答：以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目,對(duì)方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目.

(1)"以前年度損益調(diào)整",是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額.

(2)"以前年度損益調(diào)整"主要調(diào)整的是以前年度的重要差錯(cuò),以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),既不是損益類科目,也不是權(quán)益類,它作為損益類項(xiàng)目的過(guò)渡性科目,其余額最終轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目.

(3)"以前年度損益調(diào)整"的金額不體現(xiàn)在本期利潤(rùn)表上,而是體現(xiàn)在未分配利潤(rùn)中.

(4)"以前年度損益調(diào)整"最終結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額.

(5)"以前年度損益調(diào)整"不需要設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目,使用一級(jí)科目即可.

年度納稅調(diào)整要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

計(jì)算出少繳的稅款時(shí),作如下會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

實(shí)際補(bǔ)繳少繳的稅款時(shí),作如下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

多繳的部分,可在下一年度抵繳.

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