已認(rèn)證已抵扣發(fā)票對方作廢如何處理?

答：銷貨方對于作廢的情況及后續(xù)抄報(bào)稅及申報(bào)的處理不同,購貨方也有所不同:

1、如銷貨方開出發(fā)票后,手工在增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)票面上寫了"作廢"字樣,而防偽稅控開票系統(tǒng)中沒有作廢的操作,且銷貨方按正常票進(jìn)行抄稅和申報(bào)的,購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

2、如銷貨方開出發(fā)票后,在防偽稅控開票系統(tǒng)中作"作廢"操作,但已通過人工補(bǔ)錄后抄報(bào)稅和通過國稅機(jī)關(guān)門前受理申報(bào)并經(jīng)異常處理的,購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

3、如銷貨方開出發(fā)票后,在防偽稅控開票系統(tǒng)中作"作廢"操作,且在抄報(bào)稅和申報(bào)時(shí)按"作廢"票處理的,購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,也不得退回開票方;

4、如購貨方已抵扣進(jìn)項(xiàng)的,須轉(zhuǎn)出相應(yīng)進(jìn)項(xiàng).由于具體操作涉及銷貨和購貨雙方,具體辦理時(shí)購貨方未必能準(zhǔn)確了解開票方及開票方主管國稅機(jī)關(guān)的相關(guān)操作,故建議出現(xiàn)此類問題時(shí),應(yīng)將具體情況向主管國稅機(jī)關(guān)反映,由主管國稅機(jī)關(guān)協(xié)助核實(shí)開票方相關(guān)情況后再予處理.

增值稅發(fā)票抵扣后還能作廢嗎?

答：增值稅發(fā)票抵扣后就不能作廢了,如果是發(fā)生退貨的情況,需要開紅字發(fā)票沖銷.

根據(jù)國家稅務(wù)局《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的規(guī)定:

購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

綜上所述,相信各位已經(jīng)對已認(rèn)證已抵扣發(fā)票對方作廢如何處理了解的差不多了.更多精彩的財(cái)務(wù)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂,快來訂閱課程一起學(xué)習(xí)專業(yè)知識吧!