進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證退回如何做賬?

答：如果是當(dāng)月開出的發(fā)票(認(rèn)證未記帳),購貨方要到主管國稅局做取消認(rèn)證處理,然后將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方,銷貨方可將退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)以及銷貨方的記帳聯(lián)連同開票系統(tǒng)內(nèi)的開票信息一同作廢(如果不取消認(rèn)證,開票的當(dāng)月也不能在開票系統(tǒng)作廢發(fā)票),然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給你企業(yè).

如果是開票的次月(無論是否認(rèn)證只要未記帳),只能將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方,購貨方開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖減自己的收入(因?yàn)殚_票系統(tǒng)隔月不能作廢發(fā)票),然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給你企業(yè).

如果購貨方已經(jīng)認(rèn)證并記帳,無論是開票的當(dāng)月還是以后的月份,由于發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退回,購貨方要到主管國稅開具《進(jìn)貨退出或索取折扣折讓證明單》,銷貨方憑購貨方提供的《進(jìn)貨退出或索取折扣折讓證明單》,開具負(fù)數(shù)發(fā)票,然后再開具一份正確的發(fā)票,負(fù)數(shù)發(fā)票和重新開具的正確發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都要給購貨方認(rèn)證并入帳,購貨方主管國稅定期到開具《進(jìn)貨退出或索取折扣折讓證明單》的企業(yè)核實(shí)負(fù)數(shù)發(fā)票是否入帳并抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng).

已認(rèn)證的發(fā)票退回又給開的紅字發(fā)票怎么做賬?

如果購買方已經(jīng)認(rèn)證了發(fā)票,那購買方不需要把發(fā)票退還給銷售方,而是購買方直接申請(qǐng)紅字發(fā)票信息息,銷售方根據(jù)購買方申請(qǐng)的紅字信息表中的信息開具紅字發(fā)票.然后要把紅字發(fā)票給購買方.銷售方因?yàn)闆_紅,作與原來入賬時(shí)相反的分錄即可

借:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)收賬款(銀行存款等)

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