結(jié)轉(zhuǎn)成本數(shù)量錯(cuò)了怎么沖減?

答：月終生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)最后結(jié)晶在商品成本,后發(fā)現(xiàn)原材料多記了導(dǎo)致商品成本增多,應(yīng)當(dāng)在月初做沖減.月終生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程到商品成本,本科目無(wú)余額,就無(wú)必過(guò)程分錄沖減,直接一借一貸,將金額和數(shù)量用紅水或負(fù)數(shù)作分錄:

借:庫(kù)存商品-X商品

貸:原材料-X原材料

發(fā)現(xiàn)以前年度多結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,應(yīng)該如何做賬務(wù)處理?

1、調(diào)整分錄為:

借:庫(kù)存商品

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

3、以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目,對(duì)方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目.

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