失控票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)回分錄怎么寫(xiě)?

發(fā)票失控屬于非正常情況,會(huì)計(jì)分錄是:

借:管理費(fèi)用等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

如果貴公司跟開(kāi)票方具有真實(shí)的交易背景:按照發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額,會(huì)計(jì)上先做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.然后跟開(kāi)票方確認(rèn)報(bào)廢原因,協(xié)調(diào)處理方法.因?yàn)殚_(kāi)票方本應(yīng)該收齊發(fā)票所有聯(lián)次以后,才能報(bào)廢,它們作業(yè)不合規(guī)范.

如果貴公司跟開(kāi)票方?jīng)]有真實(shí)的交易背景:涉嫌屬于購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、虛假抵扣偷稅之嫌.

收到失控發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出說(shuō)明怎么寫(xiě)?

答：該說(shuō)明并沒(méi)有固定的格式,內(nèi)容上,需要寫(xiě)清楚進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的具體情況和原因,簽名蓋章即可.

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利,個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.實(shí)際工作中,經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣,當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí),應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除,在會(huì)計(jì)處理中記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出".

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