出口做內(nèi)銷補稅怎么做賬?

答：對于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物,在帳務(wù)上沖減出口銷售收入的同時,應(yīng)在"出口退稅申報系統(tǒng)"中進行負數(shù)申報,沖減出口銷售收入.

對于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物已在"出口退稅申報系統(tǒng)"中進行負數(shù)申報的,由于申報系統(tǒng)在計算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時已包含該貨物,所以在帳務(wù)處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減"主營業(yè)務(wù)成本",而是在月末將匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結(jié)轉(zhuǎn)至"主營業(yè)務(wù)成本"中.

沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入.

借:主營業(yè)務(wù)收入--出口收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額.

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

出口視同內(nèi)銷賬務(wù)處理

(1)采購出口商品時

借:商品采購-出口商品

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

(2)商品驗收入庫時

借:庫存商品-出口商品

貸:商品采購-出口商品

(3)貨物報關(guān)出口,以FOB價格確認外銷收入

借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收

外匯

賬款-客戶

貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

(4)結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本

借:主營業(yè)務(wù)成本-出口商品

貸:庫存商品-出口商品

(5)出口未申報退(免)稅,按內(nèi)銷征稅時

借:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

綜上所述,大家對于出口做內(nèi)銷補稅怎么做賬的相關(guān)內(nèi) 容都了解清楚了嗎?看完后如果有想要深入了解的部分,歡迎來會計學堂的官網(wǎng)和老師在線交流.