固定資產(chǎn)清理怎么計(jì)算所得稅？

2018-09-11 09:43 來源：網(wǎng)友分享
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固定資產(chǎn)清理怎么計(jì)算所得稅？這個問題需要按照實(shí)際情況來進(jìn)行具體的分析，因?yàn)橐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人的計(jì)算和處理是不一樣的。會計(jì)學(xué)堂在下文中列出了一些建議，大家可以作為參考依據(jù)進(jìn)行閱讀思考。

固定資產(chǎn)清理怎么計(jì)算所得稅?

答：計(jì)算應(yīng)納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率,減按2%征收增值稅,還是放棄減稅,應(yīng)納稅額全額在本分錄中核算)

一般納稅人的會計(jì)處理:

借:固定資產(chǎn)清理

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅(簡易計(jì)稅時使用)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額(一般計(jì)稅時使用)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅(簡易計(jì)稅時使用)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額(一般計(jì)稅時使用)

貸:銀行存款等

小規(guī)模納稅人的會計(jì)處理:

借:固定資產(chǎn)清理

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

固定資產(chǎn)清理怎么計(jì)算所得稅？

為什么固定資產(chǎn)清理凈損失可以抵稅?

答：因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)清理凈損失記入營業(yè)外支出,因此企業(yè)的利潤總額因營業(yè)外支出增加而減少,從而少交企業(yè)所得稅.

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除.

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條,企業(yè)所得稅法第八條所稱損失,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失.企業(yè)發(fā)生的損失,減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額,依照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入.

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2011]25號)第五條,企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報(bào)的損失,不得在稅前扣除.

綜上所述,相信各位已經(jīng)對固定資產(chǎn)清理怎么計(jì)算所得稅的內(nèi)容有了一定的了解,獲取更多精彩的財(cái)務(wù)知識,敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)更新,我們有專業(yè)的老師會在第一時間回復(fù)你的疑問.

固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)
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