小規(guī)模納稅人代開專票的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

2017-07-17 10:01 來源：網(wǎng)友分享
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代開專用發(fā)票是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開專用發(fā)票，其他單位和個(gè)人不得代開。

借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅

如果代開的稅金已繳，可以先做繳稅那一步的分錄，再確認(rèn)收入計(jì)提稅金，代開發(fā)票計(jì)提和繳的增值稅肯定是一樣的，最后應(yīng)交稅金－應(yīng)繳增值稅科目余額是平的。

附加稅也是一樣的處理方式，只是在進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候，要把代開發(fā)票的這個(gè)金額扣除出來再申報(bào)，因?yàn)檫@部分已繳過稅金了。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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