研發(fā)費用加計扣除退稅的會計處理怎么做?

先沖預提

借:所得稅費用 (紅字)

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅 (紅字)

收到退稅

借:銀行存款

借: 應交稅費--應交企業(yè)所得稅

根據規(guī)定:符合規(guī)定的研發(fā)費用,在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時,實行自行申報并加計扣除辦法.基本流程含四個步驟:

(一)企業(yè)首先向主管稅務機關報送研發(fā)項目立項資料.報送當年立項或變更當年立項的研發(fā)項目資料的,可在當年度內隨時報送;報送上年立項或變更上年立項研發(fā)項目資料的,最遲截止期在次年3月底(2009年在4月底)前報送.主管稅務機關在規(guī)定時限內由服務大廳隨時受理.

(二)主管稅務機關在三十個工作日內,向企業(yè)編發(fā)《企業(yè)研發(fā)項目登記信息告知書》或《商請政府科技部門出具鑒定意見通知書》.企業(yè)應予以查收.

(三)收到主管稅務機關編發(fā)的《商請政府科技部門出具鑒定意見通知書》的企業(yè),應在收到通知的五個工作日內,到其稅務征管所屬對應同級政府科技部門辦理鑒定,索取鑒定意見書,并在五個工作日內將鑒定意見書送達主管稅務機關.

研發(fā)費用進入成本怎么加計扣除?

答：研發(fā)費用加計扣除是一項重要的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,但在成本費用的歸集方面存在一些風險點,例如人工費用的分配等.

一是列支與研發(fā)項目無關的或非直接從事研發(fā)工作的人員薪酬,例如企業(yè)的財務人員等.該公司在立項時就把此類人員列入研發(fā)小組,將其薪酬在研發(fā)費用中列支.該企業(yè)的做法錯誤.企業(yè)從事非研發(fā)活動的人員薪酬不得計入可加計扣除的研發(fā)費用中.

二是列支兼做生產與研發(fā)的人員的薪酬,例如檢測人員.該公司將檢測人員安排在研發(fā)部門或者技術部門,既進行正常的產品檢測,也進行研發(fā)產品的檢測.

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