應(yīng)交增值稅和實繳不符怎么調(diào)賬？

2018-09-05 11:27 來源：網(wǎng)友分享
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應(yīng)交增值稅和實繳不符怎么調(diào)賬？有經(jīng)驗的財務(wù)人員都知道稅金應(yīng)交和實際繳納不符的調(diào)整步驟，但還是有部分會計新手對這個類型的財務(wù)問題接觸的不夠多，在細節(jié)處理上不夠完整。下面會計學(xué)堂為大家整理了一些經(jīng)驗和建議，希望能給你們帶來幫助。

應(yīng)交增值稅和實繳不符怎么調(diào)賬?

實際繳納的稅金比計提稅金多了的原因有2種情況:

1、實際繳納的稅金是正確的,計提少了,這種情況需要補計提.分錄如下

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費

2、實際繳納的稅金繳納多了,申報金額有誤,可以申請退稅,也可以在下個月繳納稅金的時候少繳納多繳納的部分.

應(yīng)交增值稅和實繳不符怎么調(diào)賬？

上月記賬比實繳增值稅多計提了,這個月怎么調(diào)整?

1. 比較簡單的辦法是:這個月作一個方向相同的紅字憑證,即可.

2. 如果需直接變更上月數(shù),在紅字憑證沖掉多計提的差額的同時,為不涉及本年利潤、所得稅等科目的大面積調(diào)整,可將對方科目暫掛往來科目,下月調(diào)整即可.

3. 但最好是將上月憑證及相關(guān)賬簿更正,以確保應(yīng)繳增值稅科目余額與增值稅申報表一致.

1. 如果一般納稅人,可能涉及分錄的科目:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)繳增值稅的進、銷項稅,存貨、貨幣資金、往來帳、稅費附加、應(yīng)交款、所得稅、本年利潤等;

2. 如果小規(guī)模納稅人,可能涉及分錄的科目:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)繳增值稅、存貨、貨幣資金、往來帳、稅費附加、應(yīng)交款、所得稅、本年利潤等.具體你可根據(jù)實際情況,擇選、調(diào)整.

應(yīng)交增值稅和實繳不符怎么調(diào)賬?以上小編提到的內(nèi)容不知道大家都看清楚了沒有.學(xué)習(xí)更多精彩的財務(wù)知識,敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新.我們在官網(wǎng)上有答疑中心為每一位學(xué)員在線解答疑問.

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