月末有未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么做賬?
回復(fù)：可以通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算?！皯?yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。
月末未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票處理方法主要有三種： 1. 先行認(rèn)證入賬法：認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并直接進(jìn)行入賬，此時(shí)不限制發(fā)票的稅額抵扣，當(dāng)月結(jié)賬時(shí)，即使還未獲得認(rèn)證批文，納稅人也可以把進(jìn)項(xiàng)發(fā)票影響的稅金在月末會(huì)計(jì)處理中抵扣。 2. 發(fā)票加稅法：此法將未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票納入當(dāng)月應(yīng)納稅費(fèi)用，并在其中加計(jì)算應(yīng)納稅費(fèi)，以彌補(bǔ)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時(shí)稅額抵扣的損失。 3.截尾法：此法直接將未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的稅額全部截尾，將未認(rèn)證發(fā)票的稅額抵扣損失一概計(jì)入本期應(yīng)納稅款中。 案例： 某公司發(fā)票期末未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額抵扣為3000元，其中2000元采用先行認(rèn)證入賬法進(jìn)行稅金抵扣，1000元采用截尾法進(jìn)行稅金抵扣。 答
未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目核算，不需要結(jié)轉(zhuǎn)的。 答
認(rèn)證了，從未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 答
<p>借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） &nbsp;貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）</p> 答
借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款 答
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