非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物等是指什么意思?是指經(jīng)過(guò)非正常損失后，再次購(gòu)買的補(bǔ)充之前損失掉的貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?還是那些之前因?yàn)榉钦p失，耗用掉的那些，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅呢?

回復(fù)：耗用之前購(gòu)買進(jìn)項(xiàng)稅額，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可;再次補(bǔ)充的貨物，若無(wú)不得抵扣情形，則可以依法抵扣。

63、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)保管不善發(fā)生變質(zhì)，賬面成本價(jià)格是2800元(含應(yīng)該分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)是150元)，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么算?

回復(fù)：由于免稅農(nóng)產(chǎn)品計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照含稅金額計(jì)算，所以計(jì)入賬面成本的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)部分并非進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)稅依據(jù)，而應(yīng)當(dāng)?shù)雇朴?jì)算。而運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額按照買價(jià)進(jìn)行剝離后的不含稅金額計(jì)算，所以此時(shí)直接按照成本計(jì)算即可。公式為：

(2800-150)/(1-13%)*0.13+150*0.11