公司存貨因過時現(xiàn)報廢，需進項轉(zhuǎn)出不?

2017-07-12 16:06 來源：網(wǎng)友分享
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我公司存貨因過時，現(xiàn)報廢，需進項轉(zhuǎn)出不?

我公司存貨因過時，現(xiàn)報廢，需進項轉(zhuǎn)出不?

回復(fù)：非正常損失的購進貨物是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物被依法沒收、銷毀、拆除的。該貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)所對應(yīng)的進項稅額不得抵扣。

例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)材料一批，該批材料購買時，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，進項稅額17000萬元，該筆進項稅額已抵扣。假設(shè)無相關(guān)責(zé)任人賠償，則，該批材料的進項稅額如何處理?

非正常損失的購進貨物，其取得的進項稅額不得抵扣，故該筆進項稅額應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。會計處理如下：

借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益 117000

貸：原材料 或相關(guān)科目 100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)17000

借：管理費用 117000

貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益117000

而如果屬于市場原因過時、報廢，并非管理不善所造成，則不必進項轉(zhuǎn)出。

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  • 過期存貨報廢進項稅需轉(zhuǎn)出嗎 問

    你好，是的，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理的 答

  • 存貨過期報廢需要進項稅轉(zhuǎn)出嗎 問

    存貨過期報廢一般需要進行進項稅轉(zhuǎn)出，具體手續(xù)如下： 1、根據(jù)進項稅票認(rèn)證的原材料進行報廢登記。 2、進行稅務(wù)核定，核定報廢的存貨價值，使用期末價值作為稅務(wù)核定的價值。 3、報廢后更改庫存系統(tǒng)中的存貨數(shù)量和單價，并且更新報表（通常是期初庫存報表）。 4、根據(jù)銷售發(fā)票累計進項稅，使用總計金額減去累計進項稅做出進項稅轉(zhuǎn)出。 拓展知識：對于進項稅轉(zhuǎn)出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《關(guān)于推動增值稅改革進一步完善增值稅進項稅額抵扣制度的通知》（財稅〔2016〕95號）中的規(guī)定，按照增值稅稅務(wù)登記證正本、購貨單據(jù)等相關(guān)資料進行稅務(wù)核定賬務(wù)處理，將納入賬務(wù)處理的進項稅額及時申報轉(zhuǎn)出。 答

  • 過期報廢的存貨需要做進項轉(zhuǎn)出嗎 問

    你好，人為原因要進項轉(zhuǎn)出的 答

  • 老師，以上存貨報廢的處理中，報廢的存貨需要分原因嗎？需要進項稅額轉(zhuǎn)出嗎。 問

    你好，因管理不善等造成的就需要進項稅額轉(zhuǎn)出 答

  • 什么時候存貨報廢需要做進項稅轉(zhuǎn)出 問

    存貨報廢需要做進項稅轉(zhuǎn)出，一般應(yīng)在發(fā)生報廢時進行，在做進項稅轉(zhuǎn)出時，應(yīng)該把報廢固定資產(chǎn)及其附屬設(shè)備和備件從增值稅納稅義務(wù)人的記賬憑證中刪除，并且把報廢固定資產(chǎn)及其附屬設(shè)備和備件的原有稅額以“增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出”的形式轉(zhuǎn)出。 拓展知識：在報廢固定資產(chǎn)和附屬設(shè)備及備件的稅金轉(zhuǎn)出過程中，若報廢固定資產(chǎn)和附屬設(shè)備及備件的稅金轉(zhuǎn)出的金額大于其稅金的金額，則應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定進行處理，分兩步進行：1.先將報廢固定資產(chǎn)和附屬設(shè)備及備件的稅金轉(zhuǎn)出，超出部分仍按原稅金金額轉(zhuǎn)出；2.超出部分以“增值稅減免”的形式轉(zhuǎn)出。 應(yīng)用案例：某公司報廢了一臺固定資產(chǎn)，原有稅額為10000元，現(xiàn)報廢固定資產(chǎn)及其附屬設(shè)備和備件的稅金轉(zhuǎn)出金額為11000元。首先把10000元以“增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出”的形式轉(zhuǎn)出，再將1000元以“增值稅減免”的形式轉(zhuǎn)出。 答

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