上月的損益科目有誤本月調(diào)整應(yīng)該怎么處理?

答：損益類科目次月可以調(diào)賬.

年度內(nèi)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬,可通過編制與原錯(cuò)誤分錄相同的紅字分錄,對(duì)錯(cuò)賬予以沖銷,再編制正確的藍(lán)字分錄進(jìn)行調(diào)整等即可.但是,應(yīng)注意其錯(cuò)誤是否涉及現(xiàn)金和銀行存款.如果涉及現(xiàn)金和銀行存款,則不宜編制紅字分錄,而應(yīng)根據(jù)其錯(cuò)誤差額編制調(diào)整分錄予以調(diào)賬.

對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或事項(xiàng),應(yīng)根據(jù)當(dāng)時(shí)所掌握的資料做出合理的估計(jì),如果由于當(dāng)初進(jìn)行估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化或是由于各種原因造成會(huì)計(jì)核算的差錯(cuò),在發(fā)現(xiàn)的本年度,就需要按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整.

發(fā)生以前年度損益調(diào)整稅務(wù)處理如何處理?

答：所謂以前年度損益調(diào)整就是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整.或者是以前年度損益調(diào)整少計(jì)費(fèi)用或多計(jì)收益時(shí),應(yīng)調(diào)整減少本年度利潤(rùn)總額;另外以前年度損益調(diào)整也是少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用時(shí),應(yīng)調(diào)整增加本年度利潤(rùn)總額.

通常企業(yè)對(duì)以前年度發(fā)生的損益進(jìn)行調(diào)整時(shí),根據(jù)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定將涉及應(yīng)納所得稅、利潤(rùn)分配以及會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整.關(guān)于以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理方法,如有的部分具體處理程序不甚明確,加之會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中具體情況復(fù)雜,致使此項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中差錯(cuò)率極高.

根據(jù)稅務(wù)法規(guī)定的以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)按以下方法處理:

1)、通常企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄.

2)、或者是以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄.

3)、并且經(jīng)過上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄.

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