認(rèn)證日期超過(guò)無(wú)法抵扣怎么做會(huì)計(jì)處理?

超過(guò)認(rèn)證抵扣期限的增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料/庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

增值稅專用發(fā)票超期沒(méi)有認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,只能把這17%的稅額全部記入到成本里面去了的,也就是把增值稅發(fā)票當(dāng)成普通發(fā)票來(lái)使用了.

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超出認(rèn)證期限該怎么解決?

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超出認(rèn)證期限,就成了滯留票,是無(wú)法抵扣的.

沒(méi)有抵扣,在納稅申報(bào)表中就不能填報(bào)留抵稅額.

把這張發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅金調(diào)出應(yīng)繳增值稅,計(jì)入設(shè)備維修成本中.

借:制造費(fèi)用

貸:應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

嚴(yán)格講,這不算補(bǔ)稅,只是進(jìn)項(xiàng)稅金不得抵扣而已.從企業(yè)利益來(lái)講,是受了些損失,該抵扣的未能抵扣,多繳稅了.

認(rèn)證日期超過(guò)無(wú)法抵扣怎么做會(huì)計(jì)處理?這個(gè)問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂已經(jīng)在上文中經(jīng)過(guò)小編的詳細(xì)介紹解答完畢了,不知道各位看完后都有沒(méi)有理解清楚呢?希望大家能夠在閱讀中總結(jié)出自己的經(jīng)驗(yàn),在實(shí)際操作中能夠靈活運(yùn)用.