建筑企業(yè)銷項進(jìn)項稅月末結(jié)轉(zhuǎn)怎么入賬?

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項稅額與銷項稅額的差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、實際交納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

建筑業(yè)增值稅會計核算的分錄怎么做?

建筑服務(wù)業(yè)的增值稅會計核算比較特殊,表現(xiàn)為:

1.建筑工程與普通工業(yè)生產(chǎn)不同,工期通常較長,耗費(fèi)較高,需要設(shè)置工程施工、工程結(jié)算科目.、

2.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第45條第(二)項對建筑服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間做了特殊規(guī)定:"納稅人提供建筑服務(wù)……采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天".

3.建筑服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人和一般納稅人發(fā)生的特定項目可以選擇簡易征收,并從銷售額中扣除支付的分包款,實際等于采取差額征稅的方式.

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